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代扣代缴的增值税可以抵扣如何做账——东阳用友
发布:admin 浏览:71次 上传时间:2019-08-05


代扣代缴的增值税可以抵扣如何做账


账务处理参考如下:


支付费用时:


借:成本或者费用应交税费-应交增值税(进项税额)


贷:银行存款应交税费-代扣代缴增值税


交税时:


借:应交税费-代扣代缴增值税


贷:银行存款


代扣代缴的增值税可以抵扣如何做账


应交税费核算规定


①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。


②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用,贷记“应交税费”科目。


借:管理费用


贷:应交税费-


根据财会[2016]22号文件规定,全面试行营业税改征增值税后,“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目,该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费;


调整后,发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费,借记税金及附加科目。


借:税金及附加


贷:应交税费-


③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。


应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。


应交税费——应交增值税,实行“免、抵、退”的企业,按应收的出口退税额,借记“其他应收款”科目,贷记本科目(应交增值税——出口退税)。



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